政策解析 | 個人所得稅熱點問題

微信圖片_20200703092609.jpg


個人因著作權和肖像權被侵權而取得的補償需要交個人所得稅嗎?分別按照什么稅目交稅?


如果是因該個人的作品以圖書報刊等形式出版發表,侵犯了著作權,取得的補償按照稿酬所得扣繳,除此之外的侵犯著作權的情形按照特許權使用費所得扣繳。

根據國稅發〔1996〕148號規定,在廣告設計、制作、發布過程中,因提供名義、形象而取得的所得應按勞務報酬所得項目計算納稅。因此,相關補償也應按照勞務報酬所得交稅。此外,使用個人名義、形象用于其他行為的,應按特許權使用費所得項目計稅。造成的侵犯肖像權,相關補償應按特許權使用費所得交稅。


父母是公司股東,把股權送給孩子要交個稅嗎?


《國家稅務總局關于發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告》(國家稅務總局公告2014年第67號)(二)繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;

父母的股權無償贈與孩子,不用繳納個稅。


國家稅務總局公告2020年第13號中“首次取得工資、薪金所得的居民個人”如何理解?


《公告》所稱首次取得工資、薪金所得的居民個人,是指自納稅年度首月起至新入職時,沒有取得過工資、薪金所得或者連續性勞務報酬所得的居民個人。在入職新單位前取得過工資、薪金所得或者按照累計預扣法預扣預繳過連續性勞務報酬所得個人所得稅的納稅人不包括在內。


我取得的哪些所得屬于來源于中國境外的所得?


根據《財政部稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第3號)規定,“一、下列所得,為來源于中國境外的所得:

(一)因任職、受雇、履約等在中國境外提供勞務取得的所得;

(二)中國境外企業以及其他組織支付且負擔的稿酬所得;

(三)許可各種特許權在中國境外使用而取得的所得;

(四)在中國境外從事生產、經營活動而取得的與生產、經營活動相關的所得;

(五)從中國境外企業、其他組織以及非居民個人取得的利息、股息、紅利所得;

(六)將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得;

(七)轉讓中國境外的不動產、轉讓對中國境外企業以及其他組織投資形成的股票、股權以及其他權益性資產(以下稱權益性資產)或者在中國境外轉讓其他財產取得的所得。但轉讓對中國境外企業以及其他組織投資形成的權益性資產,該權益性資產被轉讓前三年(連續36個公歷月份)內的任一時間,被投資企業或其他組織的資產公允價值50%以上直接或間接來自位于中國境內的不動產的,取得的所得為來源于中國境內的所得;

(八)中國境外企業、其他組織以及非居民個人支付且負擔的偶然所得

(九)財政部、稅務總局另有規定的,按照相關規定執行。

……

十四、本公告適用于2019年度及以后年度稅收處理事宜。以前年度尚未抵免完畢的稅額,可按本公告第六條規定處理。”


2021年需要繼續享受個稅專項附加扣除,我該怎么辦?

為確保您2021年繼續便捷、準確享受專項附加扣除政策,請您根據自身情況對照政策條件,及時通過自然人電子稅務局手機APP或者WEB端等渠道填報、確認相關扣除信息。

為提升辦稅體驗、減輕辦稅負擔、如您以前年度已經填報并辦理專項附加扣除,您可查看并一鍵確認已填報的信息;如您因工作繁忙等原因未能及時確認,已填報的專扣信息也會自動視同有效并延長至2021年。


我是居民個人,當期境內和境外所得應納稅額要怎么計算呢?


根據《財政部稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第3號)規定,“二、居民個人應當依照個人所得稅法及其實施條例規定,按照以下方法計算當期境內和境外所得應納稅額:

(一)居民個人來源于中國境外的綜合所得,應當與境內綜合所得合并計算應納稅額;

(二)居民個人來源于中國境外的經營所得,應當與境內經營所得合并計算應納稅額。居民個人來源于境外的經營所得,按照個人所得稅法及其實施條例的有關規定計算的虧損,不得抵減其境內或他國(地區)的應納稅所得額,但可以用來源于同一國家(地區)以后年度的經營所得按中國稅法規定彌補;

(三)居民個人來源于中國境外的利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得(以下稱其他分類所得),不與境內所得合并,應當分別單獨計算應納稅額。

……

十四、本公告適用于2019年度及以后年度稅收處理事宜。以前年度尚未抵免完畢的稅額,可按本公告第六條規定處理。”


個人捐贈住房作為公共租賃住房,有何個人所得稅優惠?


根據《財政部稅務總局關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第61號)的規定:“五、個人捐贈住房作為公租房,符合稅收法律法規規定的,對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額30%的部分,準予從其應納稅所得額中扣除。……十、本公告執行期限為2019年1月1日至2020年12月31日。”


到外地從事建筑安裝工程作業的建筑安裝企業,如何扣繳個人所得稅?

根據《國家稅務總局關于建筑安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅征收管理問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第52號)相關規定:

一、總承包企業、分承包企業派駐跨省異地工程項目的管理人員、技術人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅,由總承包企業、分承包企業依法代扣代繳并向工程作業所在地稅務機關申報繳納。

總承包企業和分承包企業通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅,由勞務派遣公司依法代扣代繳并向工程作業所在地稅務機關申報繳納。

二、跨省異地施工單位應就其所支付的工程作業人員工資、薪金所得,向工程作業所在地稅務機關辦理全員全額扣繳明細申報。凡實行全員全額扣繳明細申報的,工程作業所在地稅務機關不得核定征收個人所得稅。

三、總承包企業、分承包企業和勞務派遣公司機構所在地稅務機關需要掌握異地工程作業人員工資、薪金所得個人所得稅繳納情況的,工程作業所在地稅務機關應及時提供。總承包企業、分承包企業和勞務派遣公司機構所在地稅務機關不得對異地工程作業人員已納稅工資、薪金所得重復征稅。兩地稅務機關應加強溝通協調,切實維護納稅人權益。

四、建筑安裝業省內異地施工作業人員個人所得稅征收管理參照本公告執行。



素材:國家稅務總局北京市稅務局





濰坊市人力資源服務集團有限公司
地址:濰坊市奎文區新華路116號   魯ICP備20001616號
qq麻将欢乐豆怎么出售 澳洲幸运5有没有假 甘肃快3早上几点开始 亿客隆彩票正版下载 吉林快三现场开奖 2020网上怎么买正规彩票 快3网下载 内蒙古快三基本走势 吉林快三号码图 彩票开奖开奖结果查询 六合彩透码资料 上海时时乐每期的销量 og平台在线平台 nba让分胜负巧 澳洲5分彩新3d技巧 安徽时时彩开奖走势图 北京快乐8时时彩网